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¿Qué es el crédito de retención de empleados y cómo obtenerlo?

¿Qué es el crédito de retención de empleados y cómo obtenerlo?
13 enero, 2021
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Category: Crédito Fiscal

Retenga a sus empleados: reciba un crédito fiscal del 50% sobre la nómina

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La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (Ley CARES) contiene una disposición de alivio comercial conocida como crédito de retención de empleados, un crédito fiscal reembolsable sobre la nómina por “salarios calificados” pagados a los empleados retenidos entre el 13 de marzo y el 31 de diciembre de 2020.    

El propósito de esta disposición es alentar a los empleadores a mantener a los empleados en la nómina, incluso si no están trabajando durante el período cubierto debido a los efectos del brote de coronavirus. Esto es lo que necesita saber como empleador para aprovechar esta sección de la Ley CARES.

Conclusiones clave

  • El Crédito de retención de empleados proporciona un crédito reembolsable de hasta $ 5,000 por cada empleado de tiempo completo que retenga entre el 13 de marzo y el 31 de diciembre de 2020.
  • Usted califica como empleador si se le ordenó cerrar total o parcialmente o si sus ingresos brutos cayeron por debajo del 50% del mismo trimestre en 2019.
  • Puede reclamar su crédito de inmediato reduciendo los impuestos sobre la nómina enviados al IRS.
  • Si sus créditos exceden los impuestos sobre la nómina, puede solicitar un reembolso directo al IRS.
  • Debe comparar este crédito con PPP ya que no puede aprovechar ambos, pero dado que las solicitudes de PPP están suspendidas en espera de financiamiento adicional, mire esto con especial atención.

Cómo calificar como empleador elegible

Para calificar para recibir este crédito, debe llevar a cabo un oficio o negocio en 2020 y haber tenido que:

  • Suspender total o parcialmente las operaciones comerciales durante cualquier trimestre calendario de 2020 debido a órdenes de una autoridad gubernamental; o
  • Experimentó una “disminución significativa en los ingresos brutos ” durante un trimestre calendario igual a menos del 50% de los ingresos brutos en el mismo trimestre de 2019

Por ejemplo, si es propietario de un restaurante que se ordena cerrado para los clientes sentados pero que se le permite continuar con las operaciones de comida para llevar, drive-thru o de entrega, eso lo califica para el crédito basado en un cierre parcial relacionado con el coronavirus. Está calificado para cualquier trimestre durante el cual se aplicó la orden del gobierno, hasta cuatro trimestres en 2020.

La prueba de “disminución significativa en los ingresos brutos” se aplica si su negocio se vio afectado por COVID-19 o no. Un período calificado comienza en cualquier trimestre en el que los ingresos sean menos del 50% de los ingresos en el mismo trimestre de 2019 y finaliza al comienzo del primer trimestre calendario después del primer trimestre en el que los ingresos brutos son superiores al 80% de los ingresos brutos para ese trimestre de 2019.  

La siguiente tabla ilustra ambas pruebas de calificación.

Trimestre % de recibos de 2019 Orden del gobierno Calificar recibos Calificar pedido
1 de enero a marzo 55% si No si
2 – abril – junio 20% si si si
3 – julio – septiembre 90% No si No
4 – octubre – diciembre 80% No No No

En la tabla anterior, según la “prueba de orden del gobierno”, su empresa calificaría para el crédito de retención de empleados en el primer y segundo trimestres de 2020. Según la prueba de “ingresos brutos”, usted calificaría en el segundo y tercer trimestre . Dado que cualquiera de las pruebas determina la calificación, en general su empresa calificaría en el primer, segundo y tercer trimestre. Ninguna de las pruebas se aplicaría en el cuarto trimestre, por lo que no calificaría en ese trimestre.

Otros estándares de calificación

Las personas que trabajan por cuenta propia, los empleadores gubernamentales o cualquier pequeña empresa que reciba un Préstamo para Interrupción de Pequeñas Empresas bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago (Paycheck Protection Program, PPP) no son elegibles para este crédito.  

Los salarios para los que recibió un crédito fiscal por enfermedad pagada y licencia familiar bajo la Ley de Respuesta al Coronavirus de Familias Primero (Fase II) no califican.

Cualquier salario que cuente para este crédito no puede contarse como parte del crédito por licencia familiar y médica pagada según la sección 45S del Código de Rentas Internas.

Cualquier empleado para quien se le otorgó un Crédito Fiscal por Oportunidad de Trabajo según la sección 51 del Código de Rentas Internas no puede contarse para este crédito.  

Salarios calificados

La cantidad de empleados a tiempo completo que promedió en 2019 determina qué empleados puede reclamar por el crédito. Si tiene un promedio de más de 100 empleados a tiempo completo, solo se pueden reclamar los salarios de aquellos que retiene que no están trabajando. Si empleó a 100 trabajadores o menos, puede reclamar los salarios de todos los empleados, estén trabajando o no.  

El Crédito de retención de empleados se aplica únicamente a los trabajadores a tiempo completo.

Monto del crédito

El crédito equivale al 50% de hasta $ 10,000 en salarios calificados (incluidos los montos pagados para el seguro médico) por empleado de tiempo completo para todos los trimestres calendario elegibles que comienzan el 13 de marzo y terminan el 31 de diciembre de 2020 . Esto equivale a un crédito máximo de $ 5,000 por empleado durante el período.

El crédito se aplica a su parte de los impuestos del Seguro Social del empleado y es totalmente reembolsable. Esto significa que el crédito servirá como un pago en exceso y se le reembolsará después de restar su parte de esos impuestos. La siguiente tabla ilustra sus costos de nómina para un empleado de tiempo completo para 2020 sobre la base de tres trimestres calificados. La tabla solo incluye los impuestos FICA como costo ya que otros costos no se verían afectados.  

2020 Calificado Salario FICA Reg. Nómina de sueldos Crédito Nueva nómina
Q1 si $ 4,800 $ 367,20 $ 5,167.20 $ 2,400 $ 2,767.20
Q2 si $ 4,800 $ 367.20 $ 5,167.20 $ 2,400 $ 2,767.20
Tercer trimestre si $ 4,800 $ 367.20 $ 5,167.20 $ 200 $ 4.967,20
Cuarto trimestre No $ 4,800 $ 367.20 $ 5,167.20 $ 0 $ 5,167.20
Total Total $ 19.200 $ 1,468.80 $ 20.668,80 $ 5,000 $ 15.668,80

La tabla muestra que sus costos de nómina regulares para este empleado para 2020 habrían sido de $ 20,668.800. Con el Crédito de retención de empleados, los costos de su nómina se reducen a $ 15,668.80. Su crédito para este empleado para Q1 y Q2 excede la cantidad que paga en impuestos del Seguro Social. Ese no es el caso en el tercer trimestre. En la siguiente sección se explica cómo obtener su crédito.

Cómo obtener el crédito

Puede obtener un reembolso inmediato de al menos una parte de su crédito y solicitar un pago por adelantado de cualquier saldo del IRS, dependiendo del monto total de su crédito. Es importante que siga los pasos a continuación en orden.

Paso 1: Calcule la cantidad de su crédito para el trimestre anterior y reduzca su Formulario 941, Depósito de la declaración de impuestos federales trimestrales del empleador en esa cantidad.

Por ejemplo: si su crédito para el primer trimestre de 2020 es de $ 10,000 y la cantidad que está programada para depositar es de $ 15,000, reduzca el depósito en $ 10,000 y deposite $ 5,000. Deberá contabilizar este crédito en el Formulario 941, que debe presentar antes del 30 de abril de 2020.

Puede reclamar su crédito deduciéndolo de cualquier monto de retención, incluidos los impuestos federales sobre la renta, los impuestos FICA para empleados y su parte de los impuestos FICA para todos los empleados hasta el monto del crédito.

Paso 2: A partir del segundo trimestre de 2020, si su crédito para el primer trimestre excedió la cantidad retenida por impuestos sobre la nómina, puede recibir un pago por adelantado del IRS enviando el Formulario 7200 de Pago por adelantado de créditos del empleador adeudados a COVID-19. Puede enviar el Formulario 7200 en cualquier momento durante el mes siguiente al trimestre por el que se realiza su reclamo.

Por ejemplo: si su crédito para el primer trimestre de 2020 fue de $ 18,000 y la cantidad que estaba programada para depositar era de $ 15,000, su crédito borrará el depósito y lo dejará con un crédito adicional de $ 3,000 que puede reclamar en cualquier momento durante abril de 2020 enviando el Formulario 7200 Nota: El IRS aún no ha comentado sobre el momento de los reembolsos del Formulario 7200.

Repita los pasos 1 (y 2 si corresponde) para cada trimestre durante 2020 en el que califique para un crédito.    

Crédito de retención de empleados frente a APP

Tanto el Crédito de retención de empleados como el Programa de protección de cheques de pago (PPP) brindan alivio financiero a las empresas que retienen empleados. Desafortunadamente, no puede aprovechar ambos. Tienes que elegir.

Lea sobre el Programa de protección de cheques de pago y compare los beneficios de ese programa con los del programa Crédito de retención de empleados. Querrá saber qué programa proporciona el apoyo más económico para usted y sus empleados. Esto incluirá una determinación de su elegibilidad para ambos programas, así como para qué necesita fondos.

Tenga en cuenta que las solicitudes de APP se suspendieron antes del 17 de abril de 2020, a la espera de fondos adicionales para el programa. Esto podría dar forma a sus elecciones.